Hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là việc Nhà nước trả lại phần thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp đã nộp cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật.
I. BẢNG GIÁ DỊCH VỤ HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Cấp độ | Phạm vi số tiền đề nghị hoàn (VNĐ) | Ghi chú | Giá dịch vụ (VNĐ) |
Gói 1 | Dưới 500 triệu | Cung cấp đủ chứng từ | 10.000.000 - 15.000.000 |
Gói 2 | Từ 500 triệu – 2 tỷ | Cung cấp đủ chứng từ | 15.000.000 - 25.000.000 |
Gói 3 | Trên 2 tỷ | Cung cấp đủ chứng từ | Thoả thuận |
II. ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC HOÀN THUẾ
Có ba trường hợp phổ biến nhất mà doanh nghiệp được xem xét hoàn thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT Việt Nam
Xuất khẩu: Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ và có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
Đầu tư Dự án: Dự án đầu tư mới của cơ sở kinh doanh đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, có số thuế GTGT đầu vào lũy kế từ 300 triệu đồng trở lên.
Chia, Tách, Hợp nhất: Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất có số thuế GTGT nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ.
III. CÔNG VIỆC CẦN LÀM
A. Chuẩn bị Hồ sơ và Điều kiện
1. Kiểm tra tính đủ điều kiện : Xác định doanh nghiệp thuộc trường hợp nào được hoàn thuế (Xuất khẩu, Đầu tư,...) và đảm bảo số thuế GTGT chưa khấu trừ đủ điều kiện tối thiểu.
2. Rà soát và Hoàn thiện chứng từ :
Kiểm tra tính hợp lệ của toàn bộ hóa đơn đầu vào phục vụ cho hoạt động được hoàn thuế.
Đối chiếu và xác nhận tính hợp pháp của các hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (thường là thanh toán qua ngân hàng) cho các giao dịch liên quan.
Đối với xuất khẩu: Kiểm tra Tờ khai hải quan, Hợp đồng ngoại thương, chứng từ thanh toán quốc tế (L/C hoặc chuyển khoản ngân hàng) và Bảng kê hàng hóa xuất khẩu.
B. Lập và Nộp Hồ sơ Hoàn thuế
1. Lập Quyết định Hoàn thuế: Lập Văn bản đề nghị hoàn thuế GTGT theo mẫu quy định của cơ quan thuế (Mẫu 01/ĐNHT).
2. Lập Bảng kê : Lập Bảng kê chi tiết các hóa đơn, chứng từ phát sinh số thuế GTGT đề nghị hoàn.
3. Nộp Hồ sơ : Nộp hồ sơ hoàn thuế tại Cục Thuế/Chi cục Thuế quản lý.
C. Theo dõi và Giải trình
1. Theo dõi tiến trình : Theo dõi thông báo tiếp nhận hồ sơ từ cơ quan thuế.
2. Cung cấp hồ sơ : Trong quá trình thẩm định, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp bổ sung hoặc cung cấp bản gốc chứng từ.
3. Giải trình số liệu: Doanh nghiệp phải chuẩn bị hồ sơ và cử người đại diện (thường là kế toán trưởng hoặc người làm dịch vụ) làm việc, giải trình số liệu với cán bộ thuế trong quá trình kiểm tra, thẩm định tại trụ sở cơ quan thuế hoặc tại trụ sở doanh nghiệp (thường là kiểm tra trước, hoàn thuế sau đối với các trường hợp rủi ro cao).
